建筑施工企业发票抵扣（建筑企业发票抵扣后大概税率）
工程服务发票如何抵扣
工程税票是这样抵扣的：工程税务抵扣的支出金额需要按照工程各项支出之和计算，并且要求超过不动产原值的50%。这里的不动产原值是指取得不动产时的购置原价或作价，并不是指某个楼层、某间房屋的原值。
法律主观：工程发票可以抵扣。作为增值税一般纳税人的施工单位，向一般纳税人的建设单位开具的增值税专用发票，建设单位可以抵扣增值税进项税额。工程发票，可以直接或通过折旧费，抵扣企业所得税应税收入。
法律分析：工程发票可以抵扣，作为增值税一般纳税人的施工单位，向一般纳税人的建设单位开具的增值税专用发票，建设单位可以抵扣增值税进项税额。
如果是一般纳税人取得建筑工程服务专用发票，是按9%的税率按票面税额认证抵扣增值税销项税额。一般纳税人取得建筑工程服务专用发票的时候账务处理是，借：在建工程等科目，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。
建筑业抵扣劳务发票如何做账
1、借：管理费用——劳务费（属于行政后勤管理部门费用）制造费用——劳务费（生产车间为生产商品而发生的与生产相关的劳务支出）在建工程——劳务费（用于建造固定资产的）贷：银行存款（或库存现金）劳务发票指服务业统一发票务的应税项目一栏写明的是“提供劳动”的发票。
2、建筑劳务公司在收到劳务发票时，应按照发票金额和相应的税金进行账务处理。
3、建安切企业收到的劳务费发票，计入到工程施工—合同成本—人工费科目进行核算。如果是一般纳税人收到专用发票的，还可以抵扣其对应的进项税额，其分录为，借：工程施工—合同成本—人工费，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：应付账款等。
4、查验发票：首先，核对劳务费发票上的信息，确保发票的合法性和准确性。包括确认发票的日期、金额、服务内容、税率等是否与实际交易一致。记账处理：根据发票上的信息，进行会计分录。
建筑业开的增值税普通发票能抵扣吗?
1、一般的普通发票是不可以抵扣销项税的，增值税专用发票可以抵扣，但有一些特殊的普通发票如收购农产品普通发票，运费普通发票等是可以抵扣的。
2、建筑业企业建筑业务不能开具增值税发票，其他业务开具的增值税普通发票不能抵扣 增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。
3、其中，抵扣凭证是指有抵扣联的专用发票，而增值税普通发票是没有抵扣联的，不是有效的抵扣凭证，因此，增值税普通发票不能抵扣。建筑业截止到2016年3月未营改增，因此，建筑业企业建筑业务不能开具增值税普通发票，只能开具建安发票，属于营业税应税业务。
4、建筑业普通增值税发票不可抵扣。开的增值税专用发 票，对于增值税一般纳税人来说是可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣。而增值税普通发 票都是不可以抵扣的。
5、增值税发票分为普票和专票，专票可以抵扣，普票不可以。
建筑企业分包发票如何进行差额抵扣
1、这个要分情况：如果是适应简易征收办法的，对外开具增值税普通发票，不能抵扣进项 —简易计税方法 应纳税额=销售额×3 销售额=含税销售额÷（1+3%）销售额为取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额。如果是适应一般征收办法，对外开具增值税专用发票，可以抵扣进项。
2、分包款可以凭借发票扣款。如专业工程分包合同，其材料及劳务款均可凭票扣除。参考：纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国 家税 务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。
3、分包人如果是一般纳税人，则分包人向总包开具建筑业增值专用发票，总包可以抵扣进项税；（2）如果分包人是小规模纳税人，则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票，总包不可以抵扣进项税。
4、法律分析：分包人应先按照分包营业额在工程所在地申报纳税，由当地税务机关开具分包发票给分包人。总包人再持分包合同、分包发票等资料在工程所在地按照总包取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额申报纳税，经税务机关审核批准后，可以开具总包发票。
5、如果是适应简易征收办法的，对外开具增值税普通发票，不能抵扣进项—简易计税方法应纳税额=销售额×3%销售额=含税销售额÷（1+3%）销售额为取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额。
6、如果选择一般计税方式，甲方取得乙方开具增值税专用发票可以抵扣；如果企业选择简易计税方式，取得增值税专用发票进项不可以抵扣。
发布时间: 2024-06-14